一、2023年全县和县本级决算草案情况

（一）一般公共预算决算草案情况。

1.全县一般公共预算决算草案情况。

2023年全县财政总收入完成248598万元，同比增长2.3%。一般公共预算收入完成108351万元，同比增长7.6%，完成年初预算的103.4%。加上上级补助收入488116万元、地方政府债券转贷收入32880万元、上年结余4688万元、调入预算稳定调节资金16000万元，调入其他资金39040万元（其中：调入盘活存量资金3906万元、调入国家烟草对口支援资金4500万元、调入政府性基金30014万元、调入国有资本经营预算资金620万元），收入总量为689075万元。

全县一般公共预算支出602630万元，同比增长8.2%，完成年初预算的115.2%。加上上解支出14414万元、债务还本付息支出12878万元，补充预算稳定调节基金56000万元，支出总量为685922万元。收支扎抵，结转下年支出3153万元。

2.县本级一般公共预算决算草案情况。

2023年县本级一般公共预算收入完成108351万元，同比增长7.6%，完成年初预算的103.4%。加上上级补助收入457829万元、地方政府债券转贷收入32880万元、上年结余4688万元、调入预算稳定调节资金16000万元，调入其他资金39040万元（其中：调入盘活存量资金3906万元、调入国家烟草对口支援资金4500万元、调入政府性基金30014万元、调入国有资本经营预算资金620万元），收入总量为658788万元。

县本级一般公共预算支出572343万元，同比增长8.4%，完成年初预算的115.9%。加上上解支出14414万元、债务还本付息支出12878万元，补充预算稳定调节基金56000万元，支出总量为655635万元。收支扎抵，结转下年支出3153万元。

（二）政府性基金决算草案情况。

2023年全县政府性基金收入107481万元，同比增长15%，完成年初预算的104.8%，加上上级补助收入13489万元、债券转贷专项收入131944万元、上年结余23128万元，收入总量为276042万元。政府性基金支出195063万元，同比下降16.8%，完成年初预算的107.8%，加上上解上级支出1857万元，调出资金30014万元，债务还本支出28571万元，支出总量为255505万元。收支扎抵，结转下年支出20537万元。

（三）国有资本经营决算草案情况。

2023年全县国有资本经营收入完成653万元，同比下降10.4%，完成年初预算的155.8%，其中：其他国有资本经营预算收入489万元，上级补助收入59万元，清算收入104万元，上年结转1万元。2023年国有资本经营支出完成653万元，同比下降10.3%，完成年初预算的155.8%，其中：解决历史遗留问题及改革性成本支出33万元，调入一般公共预算620万元。收支平衡。

（四）社会保险基金决算草案情况。

2023年全县社会保险基金收入完成67283万元，同比增长7.8%，完成年初预算的102.2%，其中：社会保险费收入36553万元，财政补贴收入28298万元，其他社会保险基金收入2432万元。2023年全县社会保险基金支出57745万元，同比增长4.9%，完成年初预算的102%，2023年当年收支结余9538万元，加上上年滚存结余64015万元，年末滚存结余73553万元。

（五）地方政府性债务情况。

兴国县2023年增加债务123377.2万元，减少债务194.5万元。截至2023年12月31日止，兴国县政府性债务累计余额817916.26万元，其中：政府承诺以财政资金偿还的债务（一类债务）802732.07万元、政府负有担保责任的债务（二类债务）13144.6万元、政府可能承担一定救助责任的债务（三类债务）2039.59万元。

二、县本级财政预算执行审计情况

本次县本级财政预算执行审计根据省审计厅上下联动，全省审计一盘棋的要求，通过省审计厅下发疑点数据，县审计局与财政对疑点问题进行核实的方式，对县财政资金管理，预算执行等方面存在的问题进行了审计，发现的主要问题：

（一）部分专项资金未及时拨付至使用单位。

一是未及时拨付适龄女生免费接种 HPV 疫苗市县配套资金107.9万元。二是122万元省级就业补助资金超60日拨付。

（二）未及时收回财政存量资金，涉及金额568.03万元。

截至2023年末，兴国县财政局非税财政专户资金长期结存两年以上存量资金合计568.03万元，其中：省经济发展环境审计罚没款483.02万元、津补贴违规款85.01万元。

（三）硬化预算刚性约束不到位，预算指标对预算支出的追踪和控制不够。

县交运局、水利局等12个部门单位在办公费、差旅费及其他商品服务支出预算指标中列支会议费、培训费、“三公”经费，涉及金额201.66万元。县卫健委等3个单位少计“三公”经费支出17.6万元；县三中等3个单位无预算、超预算支出会议费、培训费90.97万元。城岗镇人民政府、县农业农村局等9个单位挪用专项资金78.44万元，其中中央专项资金66.64万元，省级专项资金11.8万元。

（四）加强行政事业性国有资产管理不到位，大额资产未及时入账。

截至2023年底，兴国县有2个单位存在大额资产未入账的情况，涉及资产原值548.45万元。其中：兴国县龙口镇中心小学教育用房原值337.59万元、运动场原值119.27万元；兴国县林业局森林资源使用权原值91.59万元。

（五）财政供养人员参与经商办企业。

根据省审计厅下发疑点数据，兴国县有三名财政供养人员涉嫌参与经商办企业，已按要求统一移送至相关部门处理。

三、部门预算执行审计情况

县审计局结合经责审计对县教科体局、市监局、疾控中心、经开区、文广新旅局、政协办、老干部局等7个部门及其所属单位的预算执行情况进行了审计，发现的主要问题有：

1.预算执行管理不到位，各预算指标之间相互串用。如县市监局的人员经费与公用经费指标相互串用。

2.部分专项资金管理使用不规范。一是挪用截留学校资金，加重学校负担。县教科体局无文件依据按5%调剂各学校课后延时服务资金461.48万元作为统筹资金随意分配使用。将29.44万元师资培训费用于与教师培训无关的支出。二是挪用套取专项资金，有3个部门单位挪用各类专项资金共计102.4万元，有1个部门套取专项资金42.63万元。

3.落实“过紧日子”要求不到位，“三公经费”管理不规范。一是“三公经费”不降反增，如县经开区、市监局、疾控中心的“公务接待费”逐年递增。二是公务接待管理不规范，存在无公函接待，一函多餐，未按要求使用公务卡结算的问题。

4.部分单位资金管理混乱，监管存在盲区。一是大额资金转入职工个人账户，有些单位的多笔支出未转入提供商品服务的商家，而是转入职工个人账户，累计金额较高。二是大量现金支出，如县教科体局近三年累计超过330万元的考务费通过现金支付，资金脱离了监管。

5.乱发津补贴现象仍然存在。审计的7个部门单位中，县教科体局、市监局、经开区、文广新旅局、疾控中心、老干部局等6个部门单位仍然存在违规发放津补贴、奖励金的情况。

四、其他财政收支审计情况

（一）高标准农田建设项目专项审计调查情况。

主要对2020年-2022年的高标准农田建设项目进行了审计，发现的主要问题：一是项目未按期完工，完工后未及时办理竣工验收。二是规划设计不科学，选址不合理，导致部分农田取水不方便。三是工程施工监管不到位，出现未按图施工，质量不合格等情况，有些水沟沟底漏水、沟墙倒塌。四是后期管护不到位，管护资金未及时拨付；有些机耕桥栏杆、水沟损毁无人维修；有些农田存在撂荒和“非粮化、非农化”的情况。

（二）国有企业运营管理情况审计。

主要对县城控集团、医药总公司、县汽车站三家国有企业的运营管理情况进行了审计，发现的主要问题：

1.资产管理不到位，部分房屋资产存在闲置及被挪作他用的情况。如县医药总公司有8个门市的房产出现闲置，有6处房产被门市负责人挪作他用或者对外出租。

2.内控制度不健全。一是决策机制不完善，县城控集团个别项目未按规定招投标被处罚，县医药总公司出借资金未经请示及集体决策。二是资金运营管理有待提高，存在资金调度不及时、未按规定使用贷款、专项资金闲置等问题。三是财务核算不规范，会计信息不准确。存在债权未及时清理导致发生坏账，少计债务、多计损益等问题。

3.执行津补贴发放规定不严，几家国企或多或少都存在违规发放津补贴的情况。如超标准发放烤火费、降温费，自立名目发放新冠感染慰问金等。

（三）学校财务收支审计情况。

2023年度，县审计局对兴国中学、平川中学、兴国三中、兴国中专（职校、四中）四所学校的财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题有：

1.违规收费，间接加重学生负担。有些学校未按市教育局下发的目录征订教辅材料，存在目录外收费。有些学校向第三方收取捐赠款、要求赞助设备等。有些学校未提供免费饮用直供水，学生饮水由第三方提供收费饮水。

2.学校超市、食堂“零租赁”让利于学生政策落实不到位。一是未及时执行零租赁政策；二是有些学校实施零租赁政策后又变相收取管理费；三是有些学校零租赁后缺乏管理，有的商品价格仍比校外超市高。

3.学校财务管理存在薄弱环节。一是有些学校资产收入未及时上缴；二是未按规定上缴残保金；三是合同履行不到位，未按规定收取保证金。

4.学校津贴，补贴、奖金，课时费等津补贴种类繁多，各学校均不同程度的存在违规发放奖金津贴值班费的情况。

（四）征地拆迁专项资金审计情况。

审计了2020年G319瑞金至兴国（兴国段）改线工程（瑞兴于快速交通走廊）和2022年经开区南区扩区房屋征迁项目资金。发现的主要问题：一是资金管理不规范，征迁款未及时支付给农户，部分乡镇挪用补偿资金、占用村级工作经费。如高兴镇将征迁资金用于挖沟工程，社富乡未按规定将工作经费划分至乡、村，全部由乡政府机关使用。二是执行补偿标准不严，多计补偿款。经开区部分房屋拆迁项目多计补偿款122.03万元。三是保障失地农民合法权益不到位，部分符合条件农户未及时办理失地证，无法享受失地农民养老保险的权益。四是征迁档案资料收集管理不严谨，验收资料不全。

（五）疫情防控物资及资金管理使用情况专项审计调查。

主要对疫情防控物资及资金管理使用情况进行了审计，发现的主要问题：

1.在资金管理使用方面。一是未及时收回储备金，有115万元生猪肉品储备金在储备期满后未及时收回。二是未经批准改变资金用途，有378.8万元疫苗接种费用未经批准用于支付隔离点费用及用作县疫情防控指挥部办公室经费使用。三是支出审核把关不严，多计县城投公司集装箱活动板房费用1.85万元。四是物资储备资金结余未及时上缴，县医药总公司储备资金结余257.49万元、二医院结余0.91万元未及时上缴。

2.在物资管理方面。一是物资购入时未建立固定资产台账，有825万元可形成固定资产的物资未建立台账管理，造成资产信息不清。二是物资发放使用时程序不规范，手续缺失，责任不清。三是后期物资管理混乱，出现物资遗失被盗、以旧替新、资产被占用的情况。

（六）自然资源资产审计情况。

对龙口镇、良村镇党委书记、乡长任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，发现的问题主要有：

1.贯彻执行党中央和各级党政生态文明建设方针政策和决策部署方面。一是落实“河长制”日常巡查制度履职不到位，存在巡河率未达标、将弃土填入河道及违法占用河道的情况。二是土壤污染防治不到位，有277亩受重金属污染土地未得到妥善处置。三是“良田粮用”政策落实不到位，有80亩高标准农田非粮化、10亩成片耕地撂荒。

2.实现自然资源资产管理和生态环境保护目标任务方面。一是未完成营造林任务，两个乡镇共1170亩油茶低质林改造任务未完成。二是地质灾害隐患点防范措施不到位，安全隐患较大。

3.遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面。一是重大工程建设项目用地存在未批先用情况。二是农户建房审批未落实耕地占补平衡指标。

4.履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面。

一是森林火灾防控不到位，两个乡镇共发生森林火灾5起，受灾面积483亩。二是土地使用监管不到位，发生多起占用土地、林地的情况。三是对资源开采监管不到位，发生多起无证开采，无证取水现象。四是污染防治监管不到位，存在企业矿渣废气处置不合规、养殖场污水直排等情况。五是执法监督不严，违法行为未及时督促整改到位。

5.组织自然资源资产和生态环境保护资金征管用和项目建设运行方面。一是乡镇干部个人以第三方名义向农户收取土地复垦费用。二是污水设施配套建设项目未按期完工。

五、审计建议

（一）加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。一是加强专项转移支付管理，及时足额的拨付专项转移支付资金，提高资金使用效益。二是‌严格执行盘活存量资金管理相关要求，‌定期开展存量资金盘查工作，‌坚决收回闲置沉淀、‌低效无效和预算结余资金。

（二）贯彻落实预算管理制度改革政策要求，加强预算执行监督和控制的力度。县财政应建立健全的预算执行监督体系，加强对各部门和单位对预算指标执行情况的跟踪和监测，对预算执行过程中的违规行为进行及时整改和纠正。

（三）县财政局要进一步履行职能职责，当好县委县政府的“参谋”“管家”，根据政策组织财政收入，管理和监督各项财政支出，确保资金使用的合理性和有效性。

本报告反映的是本年度我县预算执行和部分单位其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关乡镇、部门和单位正在积极整改。县审计局将跟踪督促并报告全面整改情况。